Что делать компании в ходе налоговой проверки

Привычное течение деятельности компании может потревожить многое. К примеру, внезапно нагрянувшая или даже заранее запланированная налоговая проверка, в ходе осуществления которой как сотрудники, так и руководители зачастую не знают, что им делать и как себя вести.

 

Оглавление: 
1. Виды проверок, осуществляемых уполномоченными налоговыми органами
2. Подготовка компании к налоговой проверке
3. Что делать компании в ходе налоговой проверки
4. Результаты налоговой проверки и их оспаривание

Виды проверок, осуществляемых уполномоченными налоговыми органами

Согласно законодательству, налоговые органы уполномочены проводить следующие виды проверок:

  • Камеральная. Местом проведения является помещение налогового органа, а источниками – данные налоговых деклараций.
  • Документальная. Проверяется алгоритм начисления и процесс внесения в казну налоговых платежей, соблюдение отечественного налогового и трудового законодательства. Местом проведения может быть, как помещение налогового органа, так и помещение компании-налогоплательщика. То есть проверка может быть, как выездной, так и невыездной. Основанием для выездной проверки является приказ начальника регионального подразделения ФНС (или его заместителя). График проведения налоговыми органами плановых выездных проверок составляется на основании разделения налогоплательщиков на группы с учетом налоговых рисков, то есть рискованности деятельности той или иной компании, согласно одноименным законодательным актам.
    Обратите внимание

    Компании с минимальным риском проверяются не чаще 1-го раза в 36 месяцев, средним – не чаще 1-го раза в 24 месяца, высоким – не чаще раза в год.

    Однако, компания может проверяться вне очереди и вне вышеуказанных сроков, если в налоговые органы поступит информация о ее сотрудничестве с ненадежными и сомнительными контрагентами или осуществлении ею рисковой деятельности.

  • Фактическая. Проверяется:
    • следование компании налоговому законодательству в вопросах регулирования наличного обращения;
    • следование компании трудовому в вопросах трудовых взаимоотношений работодателя и наемного сотрудника,
    • осуществления кассовых операций, наличие таких нематериальных активов, как патенты, лицензии.
Обратите внимание

Данная проверка проводится без предварительного уведомления проверяемой компании.

Основаниями для проверки является:

  • информация о нарушениях компанией налогового или трудового законодательства, полученная от иных государственных или местных органов власти;
  • оформленное по требованиям законодательства обращение работников компании или ее контрагентов (клиентов, покупателей, поставщиков).
Важный факт

Выездная проверка никоим образом не должна существенно нарушать протекание бизнес-процессов в компании.

Подготовка компании к налоговой проверке

Решение о проверке должно направляться руководителю компании по почте с подтверждением его получения. В случае, если перед проверкой компании пришло предварительное уведомление, следует использовать указанный для подготовки к ней срок максимально эффективно. Необходимо:

  • привести в порядок документы (проверить их наличие и визирование) и максимально наладить документооборот, если этого не было сделано ранее;
  • предупредить контрагентов о возможной встречной проверке;
  • проверить и привести в норму систему учета и внутреннего контроля;
  • подготовить минимальную презентацию компании и осуществляемой ею деятельности для сотрудников налоговой службы;

Помимо этого, должностные лица компании должны находиться на своем рабочем месте во время проведения проверки.

О фактической проверке, как уже было сказано ранее, руководство компании заранее не уведомляется, поэтому с сотрудниками ФНС оно общается, когда те уже в компании.

Что делать компании в ходе налоговой проверки

С сотрудниками налоговых органов имеют право общаться только уполномоченные на это вышестоящие должности (непосредственное руководство или начальник юридического отдела). Алгоритм их действий в ходе проверки состоит из следующих шагов:

  1. Проверка служебных удостоверений проверяющих. Это можно делегировать охранной службе на КПП, если таковая имеется.
  2. Проверка наличия и реквизитов документа-основания для проверки (направления). На данном этапе также следует выяснить повод для визита налоговых служащих. Копию данного документа проверяющий обязан предоставить на безвозвратной основе руководителю компании.
  3. Фиксация информации о проверке в Журнале регистрации проверок (внутренний документ, который должен быть в каждой компании).  Если вышеописанные документы отсутствуют или составлены с нарушениями, а также если проверяющий отказывается заполнять Журнал, администрация компании вправе не допустить сотрудников налоговой службы к проверке.
  4. Сопровождение проверяющих к месту начала проверки.При этом, сотрудников компании следует постараться оповестить о проверке и настроить их на нее.
Обратите внимание

Приказы сотрудникам может отдавать только руководитель компании, но никак не проверяющий. В случае, если он будет лично требовать предоставить тот или иной документ, сотрудники вправе отказать ему, сославшись на должностную инструкцию. 

В ходе проверки сотруднику налоговой службы следует предоставлять только запрашиваемый им материал.

Юридическая практика демонстрирует, что нелишним будет вести аудиофиксацию всех осуществляемых с проверяющим переговоров. Запись может стать существенным доказательством в случае судебных разбирательств.

Результаты налоговой проверки и их оспаривание

На основании данных, полученных проверяющим в ходе осуществления им проверки, им составляется акт (справка) и предписания, в которых фиксируется предмет проверки, ее точные сроки и выявленные нарушения, если таковые имеются. После их составления налоговая служба прекращает проведение проверочных мероприятий и покидает пределы компании, предоставив ее администрации копии итоговых документов.

Следует иметь ввиду, что налогоплательщик или представитель его интересов вправе подать свои возражения в орган ФНС по месту учета в течение пяти рабочих дней с дня получения акта (справки), если они не согласны с выводами проверки или определенными фактами и данными, а также если были замечены нарушения в действиях проверяющих. Возражения должны быть рассмотрены в течение пяти рабочих дней, следующих за днем их получения и на них должен быть прислан официальный ответ.

Обратите внимание

Компания может и должна участвовать в рассмотрении имеющихся возражений, о чем следует указать в них.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (412 голос., средний: 4,50 из 5)
Загрузка...
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>


Если вы юрист и хотите принять участие в консультировании, свяжитесь с нами через форму обратной связи.