Налог на наследство

В современном российском наследственном праве отсутствует понятие налога на наследство как такового. Подобная практика применялась до 2005 года и подразумевала отдельные расчеты уплаты налога, в зависимости от вступившей в наследство очереди, и применялась к имуществу, стоимость которого составляла более 850-1700 МРОТ. На данный момент никакие налоги при вступлении в наследство не уплачиваются.

Тем не менее, законодательно предусмотрен другой вид платежей, осуществляемый после вступления в наследство – это государственная пошлина. Таковой вид платежа не подразумевает привязки общей стоимости наследства к МРОТ, а также предусматривает значительно меньшую нагрузку на наследников. В то же самое время, существуют определенные нюансы, которые необходимо знать относительно пошлины на наследство в 2019 году.

Оглавление: 
1. История налога на наследство
2. Как рассчитывается налог на наследство в 2019 году
3. Другие налоги, которые могут взиматься с наследства

История налога на наследство

Налог на наследство, используемый до 2006 года, подразумевал прогрессивную шкалу измерения – чем выше была общая стоимость наследства, тем большим был размер налога. Данная практика сейчас используется во многих мировых государствах с целью обеспечения снижения социального неравенства в обществе. В то же самое время, практическая финансовая и фискальная эффективность подобного налога, несмотря на высокие его ставки – от 20% с наследников первой очереди, были минимальными, так как приводили к многочисленным махинациям со стороны наследников с целью неуплаты такового налога.

Поэтому изначально разработанный как средство дополнительного финансового давления на элиты, этот налог быстро превратился в неудобный и отягощающий инструмент для простых народных масс и вызывал неудовольствие у населения. Вместе с учетом полной его неэффективности с точки зрения экономических показателей, решение об его отмене было принято крайне своевременно.

Сразу после введения госпошлины образовалось несколько спорных переходных вопросов, связанных с механизмом оплаты государственной пошлины или налога на наследство. В случаях, когда наследство открывалось до 2006 года и до его же наступления было получено свидетельство о вступлении в право наследования, такое наследство должно было подлежать уплате. При этом пошлина в таком случае не взималась. В то же самое время, когда в 2005 году открывалось наследство, а заявление на вступление в право наследования датировалось 2006 годом, наследникам необходимо было оплачивать исключительно государственную пошлину, без каких бы то ни было дополнительных расходов.

Как рассчитывается налог на наследство в 2019 году

Государственная пошлина, заместившая собой налог на наследство, регулируется положениями ст. 333.24 НК РФ, а именно – её п.22. Она устанавливает максимальный объем пошлины, а также зависимость её размера от очереди наследования. Согласно положениям Налогового кодекса, государственная пошлина при вступлении в наследство уплачивается в следующем размере:

• Первая и вторая очередь наследников обязаны уплатить сумму, составляющую 0,3% от стоимости доставшегося им наследства, однако не превышающую при этом 100 тыс. рублей.
• Третья и последующие очереди наследников уплачивают госпошлину в размере 0,6% от общей оценочной стоимости доставшегося им наследства, но не превышающую 1 млн. рублей.

Важный факт: данная государственная пошлина относится к разряду нотариальных и взимается именно за оформление свидетельства права на наследство.

Применяется государственная пошлина как в случае наследования по закону, так и при наследственном процессе по завещанию, в том числе и с обязательной доли в наследстве. При этом ответственность за неуплату пошлины не предусмотрена, так как она взимается непосредственно за оформление права на наследство, и без её оплаты вступить в него наследники не смогут. С различных наследников, если их несколько, данная пошлина взимается в размерах относительно доставшейся им доли наследства.

Правом полного освобождения от уплаты таковой пошлины обладают исключительно ветераны ВОВ, полные кавалеры ордена Славы или же участники боевых действий. Также не взимается пошлина с наследников жилья, которые проживали в нем на момент открытия наследства. Но в этом случае наследники всё равно будут обязаны оплатить пошлину по остальным обязательствам и имущественным правам, доставшимся им в наследство, кроме жилплощади. Для установления точного размера пошлины необходимо прибегнуть к услугам независимой оценочной компании, которая сможет произвести полную оценку наследства.

Другие налоги, которые могут взиматься с наследства

Согласно положениям ст. 217 НК РФ, доходы, полученные лицом в качестве наследства, не подлежат налогообложению, в том числе и взиманию НДФЛ. В то же самое время, данной статьей предусматривается полная уплата НДФЛ, полученного за счёт вознаграждений за авторские произведения, передачу авторских или патентных прав, приносящих впоследствии доход наследнику – таковые доходы после смерти наследодателя полностью подлежат налогообложению.

Также, после вступления в наследство, наследники приобретают обязанность в полной мере уплачивать обозначенные законодательством налоги на имущество – в этой ситуации оно становится их собственностью и подлежит соответствующему налогообложению. Освобождение от уплаты налогов на доходы в случае получения наследства касается непосредственно оплаты доходов в виде получения этого самого имущества.

В целом, на данный момент процесс вступления в наследство не представляет собой излишних трудностей и не обходится слишком дорого, чтобы наследники могли задумываться о возможности отказа от его получения по причине нежелания оплачивать налоги. В то же самое время, проведение оценки может продемонстрировать, что общее количество долговых обязательств наследодателя превышает сумму наследства – в таких случаях вступление в него может оказаться невыгодным, даже не учитывая наличие государственной пошлины.

(7 голос., средний: 4,60 из 5)

Загрузка...