Оглавление: 1. Определение кредиторской и дебиторской задолженности и отличий между ними 2. Понятие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и правовые механизмы 3. Процесс погашения кредиторской и дебиторской задолженности
Определение кредиторской и дебиторской задолженности и отличий между ними
Дебиторская же задолженность – это определение, которое отражает задолженность партнеров и третьих лиц перед предприятием. При этом к дебиторской задолженности, так же, как и к кредиторской могут относиться как непосредственно прямые долговые обязательства, так и косвенные в виде отсрочки платежей за полученные услуги или товары. Дебиторская задолженность в обязательном порядке относится к оборотным средствам предприятия и считается их частью при исчислении имеющихся активов.
Соответственно, возникновение у одного из контрагентов сделки задолженности одного вида приводит к обязательному возникновению у второго контрагента аналогичной по размерам и срокам задолженности другого вида. Соответственно, при погашении кредиторской задолженности одного из таковых контрагентов, погашается и дебиторская задолженность второго. Основным отличием дебиторской задолженности от кредиторской является непосредственно противоположность таковых понятий.
Понятие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и правовые механизмы
В первую очередь, с практической точки зрения на предприятиях принимается определенная система квалификации и распределения задолженностей. Это упрощает порядок работы с ними и обеспечивает эффективные взаиморасчеты с минимально возможными потерями для обоих сторон. Так, задолженность может подразделяться на:
- Нормальную. К таковым относятся все виды задолженностей, которые имеют место быть, однако в полном соответствии с договорами и сделками, в порядке которых таковые возникли.
- Просроченную. К просроченным относятся такие варианты задолженностей, предусмотренный срок погашения для которых истёк. К таковым задолженностям могут применяться механизмы принудительного взыскания, а также дополнительные штрафные санкции, как предусмотренные заключенным договором, так и действующим законодательством. Взыскание таковых задолженностей может производиться как в судебном, так и во внесудебном порядке.
- Также выделяются и просроченные задолженности с истекшим сроком исковой давности. В первую очередь таковое понятие применяется к дебиторским задолженностям, так как истечение срока давности сигнализирует о фактической невозможности их взыскания и может являться поводом к дальнейшему исключению таковых из оборотных активов предприятия.
Ответственность за просроченную задолженность может быть предусмотрена непосредственно текстом договора. При этом могут налагаться определенные ограничения, включающие выплату компенсаций и неустоек. Более того – даже если в тексте договора, касающегося конкретной просроченной задолженности, не указывались штрафные санкции при нарушении установленных сроков, к ней применяются нормативы Гражданского кодекса, позволяющие высчитывать неустойку исходя из ставки рефинансирования Центробанка РФ за соответствующий срок просрочки.
Действующим законодательством при расчете неустойки запрещается начисление «процентов на проценты», то есть включение суммы полагающихся к уплате средств к телу просрочки. Однако таковой запрет действует лишь при расчете неустоек, если иной порядок расчета не был установлен текстом договора.
Процесс погашения кредиторской и дебиторской задолженности
На некоторых предприятиях могут быть приняты текстом договора возможные взаимозачеты дебиторской и кредиторской задолженностей при длительных партнерских отношениях, что может выражаться в значительном упрощении бухгалтерского учета и документооборота.
Вопросы погашения дебиторской задолженности требуют более глубокой работы. В первую очередь это обусловлено тем, что предприятие само должно проработать механизмы, систему и порядок взыскания средств с должников по таковой задолженности. Кроме этого, большое значение могут иметь и косвенные показатели этой задолженности. Так как дебиторская задолженность относится к оборотным средствам, применяются различные способы определения её ликвидности, скорости оборота и погашения. В случае, если дебиторская задолженность начинает накапливаться инициируется процесс её принудительного взыскания.
Таковому предшествует формирование различных реестров дебиторской задолженности, с целью определения применяемых механизмов. В частности, дебиторы могут подразделяться на постоянных и разовых, иметь определенный уровень доверия со стороны предприятия и различные условия договоров.
При этом дебитор имеет право задерживать выплату не более, чем на семь дней с момента предъявления к нему таковых требований в соответствии с заключенным договором – после этого момента начинает исчисляться срок исковой давности. Базовый срок исковой давности составляет три года, и таковая норма является императивной и не может быть изменена текстом договора.
В случае банкротства дебитора погашение связанной с ним дебиторской задолженности может стать невозможным.