Что такое дебиторская и кредиторская задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженности являются одними из ключевых факторов, влияющих на финансовую политику предприятия, его эффективность и иные показатели. При этом, таковые задолженности являются также одними из основных понятий, которыми должен оперировать бухгалтер в процессе своей деятельности. Узнайте, как и чем отличаются кредиторская и дебиторская задолженность, как они погашаются и как обеспечивается их законодательное регулирование.

Оглавление: 
1. Определение кредиторской и дебиторской задолженности и отличий между ними
2. Понятие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и правовые механизмы
3. Процесс погашения кредиторской и дебиторской задолженности

Определение кредиторской и дебиторской задолженности и отличий между ними

Понятие кредиторской задолженности является более известным широким массам. Оно включает в себя все долги, которые имеет предприятие перед своими партнерами и третьими лицами. При этом к кредиторской задолженности относятся как непосредственно наличествующие кредитные обязательства перед банковскими и аналогичными организациями, так и долговые обязательства перед третьими лицами. Например, к кредиторской задолженности относится ещё не проведенная оплата за полученные товары или услуги.

Дебиторская же задолженность – это определение, которое отражает задолженность партнеров и третьих лиц перед предприятием. При этом к дебиторской задолженности, так же, как и к кредиторской могут относиться как непосредственно прямые долговые обязательства, так и косвенные в виде отсрочки платежей за полученные услуги или товары. Дебиторская задолженность в обязательном порядке относится к оборотным средствам предприятия и считается их частью при исчислении имеющихся активов.

Соответственно, возникновение у одного из контрагентов сделки задолженности одного вида приводит к обязательному возникновению у второго контрагента аналогичной по размерам и срокам задолженности другого вида. Соответственно, при погашении кредиторской задолженности одного из таковых контрагентов, погашается и дебиторская задолженность второго. Основным отличием дебиторской задолженности от кредиторской является непосредственно противоположность таковых понятий.

Понятие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и правовые механизмы

В первую очередь, с практической точки зрения на предприятиях принимается определенная система квалификации и распределения задолженностей. Это упрощает порядок работы с ними и обеспечивает эффективные взаиморасчеты с минимально возможными потерями для обоих сторон. Так, задолженность может подразделяться на:

• Нормальную. К таковым относятся все виды задолженностей, которые имеют место быть, однако в полном соответствии с договорами и сделками, в порядке которых таковые возникли.
• Просроченную. К просроченным относятся такие варианты задолженностей, предусмотренный срок погашения для которых истёк. К таковым задолженностям могут применяться механизмы принудительного взыскания, а также дополнительные штрафные санкции, как предусмотренные заключенным договором, так и действующим законодательством. Взыскание таковых задолженностей может производиться как в судебном, так и во внесудебном порядке.
• Также выделяются и просроченные задолженности с истекшим сроком исковой давности. В первую очередь таковое понятие применяется к дебиторским задолженностям, так как истечение срока давности сигнализирует о фактической невозможности их взыскания и может являться поводом к дальнейшему исключению таковых из оборотных активов предприятия.

Ответственность за просроченную задолженность может быть предусмотрена непосредственно текстом договора. При этом могут налагаться определенные ограничения, включающие выплату компенсаций и неустоек. Более того – даже если в тексте договора, касающегося конкретной просроченной задолженности, не указывались штрафные санкции при нарушении установленных сроков, к ней применяются нормативы Гражданского кодекса, позволяющие высчитывать неустойку исходя из ставки рефинансирования Центробанка РФ за соответствующий срок просрочки.

Процесс погашения кредиторской и дебиторской задолженности

Погашение кредиторской задолженности – это стандартная процедура исполнения кредитных обязательств. Выражается она в выплате кредиторам причитающихся денежных средств, с учетом неустоек и процентов, если таковые были предусмотрены. При этом действуют стандартные правила и принципы Гражданского законодательства, защищающие права как кредитора, так и дебитора. При этом наличие кредиторской задолженности может являться основанием для инициации процедуры принудительного взыскания. В целом, определение порядка расчета с кредиторской задолженностью лежит на руководящем составе предприятия.

Вопросы погашения дебиторской задолженности требуют более глубокой работы. В первую очередь это обусловлено тем, что предприятие само должно проработать механизмы, систему и порядок взыскания средств с должников по таковой задолженности. Кроме этого, большое значение могут иметь и косвенные показатели этой задолженности. Так как дебиторская задолженность относится к оборотным средствам, применяются различные способы определения её ликвидности, скорости оборота и погашения. В случае, если дебиторская задолженность начинает накапливаться инициируется процесс её принудительного взыскания.

Таковому предшествует формирование различных реестров дебиторской задолженности, с целью определения применяемых механизмов. В частности, дебиторы могут подразделяться на постоянных и разовых, иметь определенный уровень доверия со стороны предприятия и различные условия договоров.

При этом дебитор имеет право задерживать выплату не более, чем на семь дней с момента предъявления к нему таковых требований в соответствии с заключенным договором – после этого момента начинает исчисляться срок исковой давности. Базовый срок исковой давности составляет три года, и таковая норма является императивной и не может быть изменена текстом договора.

(128 голос., средний: 4,47 из 5)

Загрузка...