Телефоны бесплатной юридической консультации
8 800 350-36-84 812 425-61-08 499 938-46-07

Налог на землю: порядок его расчета и оплаты

Порядок расчета и оплаты налога на землю определяется Налоговым кодексом РФ и локальными НПА местных органов власти. Ставки по налогу различаются в зависимости от назначения и фактического использования земельного участка, его расположения и других факторов.


Оглавление: 
1. Плательщики, налоговая база, ограничения по ставкам
2. Льготы по оплате налога
3. Порядок расчета и оплаты земельного налога
4. Определение кадастровой стоимости

Плательщики, налоговая база, ограничения по ставкам

К плательщикам этого налога относятся организации и граждане, у которых земля находится в собственности, бессрочном пользовании или владении.

Важно

Арендаторы земельных участков, налог на землю не оплачивают.

Базой для расчета налога определена кадастровая стоимость земель, установленная:

  • на 1 января, года за который уплачивается налог;
  • на день внесения сведений об участке в гос. реестр, если участок создан в текущем налоговом периоде или проводилась переоценка его стоимости.

Ставка налога определяется региональными властями самостоятельно и не должна превышать 0,3% в отношении земель сельскохозяйственного, стратегического назначения и земель, предоставленных под жилье, садоводческие товарищества, личное подсобное хозяйство. Для участков, которые используются для иных нужд максимальная ставка может составлять 1,5 % от кадастровой стоимости. Муниципалитеты могут устанавливать разные ставки налога, например, в зависимости от местонахождения или категории назначения земельного участка.

Льготы по оплате налога

Для некоторых категорий организаций и граждан предусмотрены льготы по оплате налога на землю (ст. 391, 395 НК РФ). Кроме этого местные органы власти могут самостоятельно устанавливать пониженные ставки по налогу для различных категорий плательщиков.

Налоговый кодекс устанавливает следующие льготы для граждан:

  • уменьшение налогооблагаемой базы на 10 000 рублей для героев СССР и РФ, граждан, награжденных орденом Славы, ветеранов различных войн и боевых действий, инвалидов, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников испытаний оружия массового поражения;
  • освобождение от уплаты налога для коренных народов Сибири, северных регионов и Дальнего востока в отношении земель, которые используются ими для сохранения особенностей быта и промыслов таких народностей.

Предоставление льготы физическим лицам происходит по заявительному принципу. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка и предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

От оплаты налога освобождены:

  • организации инвалидов и их дочерние подразделения, общества, одним из участников которого является такая организация;
  • земли, занятые автодорогами общего пользования;
  • организации-резиденты особых экономических зон;
  • подразделения УИС Минюста;
  • религиозные организации, в отношении земель, на которых находятся их культовые объекты.

Порядок расчета и оплаты земельного налога

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно, для физических лиц на официальной странице ФНС в интернете есть онлайн-калькулятор. Чтобы им воспользоваться нужно узнать регистрационный номер участка. Рассчитать налог гражданину помогут и работники налоговой инспекции.

Сроки оплаты налога для граждан установлены не позднее 1 декабря года следующего за налоговым периодом.

Для организаций такие сроки устанавливают муниципалитеты, но не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным. Также могут быть установлены периоды для внесения авансовых платежей по налогу, как правило, ежеквартально.

При расчете суммы налога учитывается:

  • кадастровая цена участка;
  • доля плательщика в праве на участок;
  • ставка, утвержденная муниципалитетом;
  • количество месяцев владения землей в данном налоговом периоде.

Пример: Супруги приобрели в собственность участок для постройки дома в июне месяце. Его стоимость составила 250 000 рублей. Ставка по налогу максимальна (0,3 %).

Сумма налога в первом налоговом периоде (год приобретения) для каждого из них составит: 250 000* 0,5*0,3 % * 0,5 = 187,5 рубля.

При оплате налога за второй и последующие года коэффициент, учитывающий количество месяцев владения участком будет равен 1, платеж составит 375 рублей для каждого из владельцев земли.

Если собственность не разделена на доли, а оформлена на одного из членов семьи, то сумма налога за весь участок будет равна 750 рублям.

Важно

Кадастровая стоимость земельного участка может изменяться, она подлежит периодической (не реже одного раза в 5 лет) переоценке.

Определение кадастровой стоимости

Запланированная переоценка земель проводится по заказу муниципальных органов управления независимыми оценщиками. Если собственник или владелец участка не согласен с ценой земли, которую определила такая экспертиза, он может за свой счет заказать дополнительную оценку стоимости своего имущества.

На изменение стоимости земель оказывают влияние многие факторы:

  • обработка почвы может привести к ухудшению качественных характеристик участка;
  • расширение городских границ за счет ближайших сельских населенных пунктов;
  • строительство объектов инфраструктуры, например, автомобильной дороги или газификация населенного пункта, в котором находится участок;
  • изменение назначения и использования земельного участка.

Если собственник или владелец земли не согласен с оценкой его участка, он может оспорить ее в судебном порядке. Как правило, это происходит если цена земельного участка сильно завышена, например, при оценке не было учтено расстояние от населенного пункта или близлежащие объекты инфраструктуры.

НК РФ определяет общие положения о начислении и уплате земельного налога. Поскольку этот налог относится к региональным, его ставки и периодичность оплаты устанавливают муниципальные органы. Кроме определенных на федеральном уровне категорий юридических лиц и граждан, которым положены льготы или освобождение от оплаты этого налога, местные органы власти могут предоставлять их и другим категориям налогоплательщиков, в том числе и путем дифференциации ставки по налогу.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (10 голос., средний: 4,50 из 5)
Загрузка...
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>


Если вы юрист и хотите принять участие в консультировании, свяжитесь с нами через форму обратной связи.
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА 8 800 350-36-84