Телефоны бесплатной юридической консультации
8 800 350-36-84 812 425-61-08 499 938-46-07

Как сделать переход на ЕНВД

ЕНВД, или «вмененка», предполагает, что плательщики вправе не платить налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость (кроме налога на ввозимые продукты), а также налог, взимаемый с прибыли предприятий и налог на имущество.

Она предполагает возможность перехода с других налогооблагаемых систем при условии, что плательщик придерживается всех требований, которые связаны с этим процессом.


Оглавление: 
1. Определения режима ЕНВД
2. Расчет ЕНВД
3. Переход на ЕНВД в 2019 году

Определения режима ЕНВД

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) ― это особая система налогообложения, которая рассчитана на взимание налога с вмененного дохода (предположительного), а не по факту деятельности.

Данная система регламентируется НК РФ, в частности, главой 26/3, в которой:

  • Объясняется, как правильно осуществлять переход на режим ЕНВД;
  • Перечислены требования к плательщикам налога, которые претендуют на переход;
  • Приведен объект и база налогообложения;
  • Приведена схема расчетов ЕНВД;
  • Предоставлена информация о периодичности оплаты налога и подаче требуемой отчетности по данной системе.

Режим ЕНВД обладает такими достоинствами:

  • Доход, получаемый предприятием за отчетный период, не влияет на объем налога. Уплачивается только сумма, которая была заблаговременно рассчитана. Такая сумма и считается фиксированной.
  • Плательщик налога может не платить НДФЛ, НДС (за исключением импортируемых товаров), налог на прибыль и имущество, за счет которого осуществляется процесс производства.
  • Исчисление налога является отдельным расчетом для разных видов деятельности, однако рассчитывается с помощью установленных коэффициентов.
  • В условиях, когда предприятие занимается несколькими направлениями деятельности, можно совмещать ЕНВД с другой системой налогообложения, если это разрешено законом.
  • В условиях деятельности малой организации возможно использовать упрощенный порядок для ведения бухгалтерии. При этом индивидуальные предприниматели освобождаются от данной обязанности.

Тем не менее, у ЕНВД существуют также и недостатки:

  • ограниченный и неизменный список сфер, в которых ЕНВД может применяться;
  • в условиях, если предприятие нарушает ст. 346/26 НК РФ, где четко обозначены виды деятельности и требования по их осуществлению, возможность быть участником системы ЕНВД аннулируется;
  • налог необходимо уплачивать даже в условиях минусового дохода за отчетный период.

Систему ЕНВД возможно совмещать с другими системами, а именно:

  • С ОСНО. С данной системой ЕНВД может быть совместим всегда. В условиях, когда предприятие решает перейти на «вмененку» сразу после регистрации организации, все операции, которые не находятся под юрисдикцией ЕНВД, будут регулироваться ОСНО.
  • С УСН. Такие случаи возможны, если предприятие находилось под юрисдикцией ЕНВД до 2013 года, при этом совмещало это с УСН.
  • С ЕСХН. С данной системой ЕНВД совместим только по факту исполнения требований, обозначенных в ст. 346/2, в пункте 7 НК РФ.

Расчет по ЕНВД

Алгоритм исчисления ЕНВД приводится в ст. 346/26 НК РФ. Согласно ей, вначале плательщику необходимо определить сферу предпринимательства, которой он занимается, далее найти соответствующую доходную базу, которую нужно умножить на коэффициент К1 (дефлятор) и на коэффициент К2 (физпоказатель). То, что получится, будет считаться тем самым вмененным доходом, с которого и будет взиматься налог.

Оба коэффициента устанавливаются законодателем на один год. Первый коэффициент регулируется непосредственно правительством, а второй ― местными органами власти.

Переход на ЕНВД в 2019 году

Исходя из ст. 346/26 НК РФ, в 2019 году плательщик должен следовать таким требованиям для перехода на «вмененку»:

  • Осуществлять на постоянной основе правомерную и регламентированную деятельность, которая бы соответствовала законодательным актам в части применения ЕНВД. При договорной основе применения ЕНВД переход запрещен.
  • В соответствии со ст. 346/26 НК РФ придерживаться установленных физ. показателей производства.
  • Количество сотрудников на предприятии должно составлять менее ста. В это число входят также те работники, которые работают по контракту.
  • Вложения юридического лица-учредителя не должны быть более 25%.
  • Предприятие не должно быть крупнейшим плательщиком налогов.
  • В условиях, когда по конкретной сфере деятельности предполагается торговый сбор, ЕВНД запрещен.

При определении объема физ. показателя во внимание принимают способ использования объектов. Так, если на предприятии числится 50 тракторов, но в действительности задействованы только 10, ЕВНД облагаются 10 тракторов.

Обратите внимание

При любой системе налогообложения, а также в ситуациях простоя или отсутствия производства, предприятие (и индивидуальный предприниматель) должно уплачивать единый налог.

Чтобы перейти на ЕНВД, плательщику необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инстанцию. Осуществить переход можно в любой момент отчетного периода.

Обратите внимание

В течение перехода на «вмененку» с УСН требуется проинформировать ИФНС о факте отказа от УСН. Это необходимо сделать до 15.01 года, в котором происходит изменение системы налогообложения.

В случае, если переход осуществляется в середине года, существуют некоторые тонкости:

  • в случае отказа от УСН, плательщик должен оформить соответствующие документы с 01.01 года, который идет после года, в котором предприятие находилось на упрощенном режиме взимания налогов;
  • в случае отказа от ОСНО, исчисление налога должно происходить на основе даты заявления на протяжении пяти дней с даты начала применения ЕНВД;
  • в случае, если плательщик налога является новым, заявление с желанием перейти на ЕНВД должно подаваться на протяжении пяти дней с даты постановки на учет налоговыми органами.

Тому плательщику налогов, который решил перейти на ЕНВД, необходимо встать на учет в налоговой инстанции, а также соответствовать вышеперечисленным правилам и требованиям налогового законодательства. В противном случае налогоплательщик может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (12 голос., средний: 4,33 из 5)
Загрузка...
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>


Если вы юрист и хотите принять участие в консультировании, свяжитесь с нами через форму обратной связи.
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА 8 800 350-36-84