Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости
За некоторое из приобретенного в собственность имущества налогоплательщику по действующему законодательству положен особенный вычет — имущественный. В данной статье мы рассмотрим порядок его получения путем обращения в налоговую инспекцию и непосредственно к работодателю.
Оглавление:
1. Когда можно получить вычет при приобретении недвижимости?
2. Максимальная сумма вычета на покупку квартиры
3. Расходы, которые может компенсировать вычет
4. Когда имущественный вычет не предоставляется?
5. Порядок получения вычета при покупке недвижиости
6. Вычет при обращении к работодателю
Когда можно получить вычет при приобретении недвижимости?
Предоставляется налоговый вычет при приобретении имущества по следующим расходам:
- За строительство или покупку жилья в Российской Федерации или же долей в жилых помещениях, а также за приобретение земельных участков под такими объектами покупки.
- За гашение процентов по целевым займам/кредитам от отечественных организаций, предприятий и ИП, выданных на строительство (новое) или же покупку жилья (+ долей) на территории РФ, а также на приобретение земельных участков под такими объектами.
- За гашение процентов по кредитам от российских банков, направленных на рефинансирование займов/кредитов, взятых гражданами на строительство, а равно приобретение жилья (+ долей в нем), а также земли под такими объектами в Российской Федерации.
Максимальная сумма вычета на покупку квартиры
Максимальная сумма, подлежащая расчету на предмет налогового вычета по строительству или приобретению жилья в России – это 2 000 000 руб. Для налогового же вычета на гашение процентов по целевым займам/кредитам такая сумма составляет уже 3 000 000 руб.
Очень важно: если имущество приобретено налогоплательщиком после 01.01.2014 г, то предельная сумма вычета применяется к расходам на один, а также несколько жилых объектов.
Когда право на получение имущественного вычета использовано налогоплательщиком не полностью за календарный год, оно переносится с остатком на следующие за обозначенным налоговые периоды. Ровно до того момента, как будет полностью использовано (это по ст 220, п 1 пп 2 НК РФ).
Расходы, которые может компенсировать вычет
Какие же конкретно расходы берутся в расчет при оформлении имущественного вычета? Те, что:
- Были понесены во время и на строительство/приобретение жилого дома (а равно его долей) в РФ, в т ч деньги, израсходованные на:
- разработку проекта;
- составление смет;
- покупку материалов (строительных, отделочных);
- приобретение частного дома или же его доли/долей, в том числе на стадии неоконченного строительства;
- собственно строительство, отделку;
- организацию коммуникаций (водо- и электроснабжения, канализации, пр.), в т ч автономных.
- Были потрачены на приобретение квартиры или комнаты (а равно доли в них) а именно на:
- собственно покупку жилья;
- обретение прав собственности на квартиру/комнату (и опять же доли в них), в т ч в еще только строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- отделочные работы;
- составление смет, подготовку какой-то проектной документации.
Важно: законный лимит в 3 млн руб. установлен по отношению к сумме по процентам, уплаченным по целевым займам/кредитам, в свою очередь полученным налогоплательщиком после 01.01.2014 г. Те же суммы, что граждане заплатили до 2014 г, в расчет имущественного вычета включаются в полном объеме.
Что касается расходов по отделке, а равно достройке приобретенного дома/квартиры (и также долей в обоих случаях), то их можно включать в расчет имущественного вычета тогда, когда в договорах купли-продажи четко указано, что жилье реализуется на этапе незавершенного строительства.
Обратите внимание: помимо перечисленных выше, иные расходы по строительству или покупке жилья на территории РФ в расчетах по имущественному вычету не учитываются. Например, приобретение сантехнического или иного оборудования, расходы по перепланировке, а равно реконструкции приобретенных помещений, деньги на оформление сделок в расчеты не войдут ни под каким «соусом».
Когда имущественный вычет не предоставляется?
По купленному и построенному жилью налоговый вычет не применяется в следующих случаях:
- Оно куплено или же построено на средства работодателя, бюджета или с участием материнского капитала.
- Договор купли-продажи был заключен со взаимозависимым гражданином. А согласно ст 105.1 Налогового кодекса РФ таковыми считаются супруг или супруга налогоплательщика, родители или усыновители, родные дети или усыновленные, а кроме того, братья-сестры полно- и неполнородные, опекуны и подопечные).
Когда до 01.01.2014 г имущество приобреталось гражданами в долевую собственность, размер вычета распределялся точно в соответствии с их долями. Теперь подобное распределение отменено. А имущественный вычет предоставляется согласно фактическим расходам собственников, но, конечно, в пределах законно установленного лимита.
Нередко жилье приобретают в общую долевую собственность родителями и их несовершеннолетними детьми. При этом у родителей образуется право на получение «бездолевого» имущественного вычета.
Что касается супругов, которые покупают жилые помещения в общую собственность, так каждый из них становится обладателем права на полагающийся имущественный вычет по налогам. И также им предоставляется право распределить сумму этого вычета меж собой, договорившись.
Важно: действующим налоговым кодексом допускается расчет имущественного вычета также и на обменное жилье, полученное с доплатой.
Порядок получения вычета при покупке недвижимости
Налогоплательщику в конце календарного года, чтобы получить от государства причитающийся ему имущественный вычет, необходимо сделать следующее:
- Заполнить 3-НДФЛ (декларацию).
- Получить в бухгалтерии на своей работе справку формы 2-НДФЛ.
- Подготовить документы (и копии для приложения к заявлению), которые подтверждают права заявителя на имущество (жилое помещение):
- свидетельство о регистрации на частный жилой дом (если его строили, а равно приобретали);
- договор купли квартиры/комнаты (также долей в них);
- акт передачи квартиры/комнаты (доли/долей) или же свидетельство о госрегистрации права на все это;
- свидетельство о регистрации права на землю (при покупке соответствующего участка под строительство или земли, находящейся уже под готовым приобретаемым жильем);
- целевой кредитный (или на займ) договор, договор ипотеки плюс график гашения процентов за пользование заемными средствами (если были погашены проценты по целевым кредитам/займам).
- Собрать платежные документы и снять с них копии. Конкретно с:
- чеков (кассовых и товарных), квитанций, банковских выписок, закупочных актов, подтверждающие расходы на приобретение имущества;
- приходных ордеров, квитанций, справок, выписок и иных документов (в том числе банковских), подтверждающих оплату гражданином процентов по займу или целевому кредиту.
- Если имущество приобретено супругами в совместную собственность, следует подготовить также:
- свидетельство о браке (+ его копию);
- письменное соглашение о распределении вычета.
Подать в местный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в сопровождении набора из копий документов, подтверждающих расходы, а также права на получение имущественного налогового вычета.
Вычет при обращении к работодателю
Налогоплательщику государство предоставляет возможность также обратиться за имущественным вычетом к своему работодателю. Тогда гражданин получит компенсационную выплату еще до окончания налогового периода. Правда, все равно ему придется в местном налоговом органе подтвердить право на такую выплату. А для этого:
- в произвольной форме составить заявление в налоговую о получении уведомления о праве на имущественный вычет;
- собрать копии документов, право на этот вычет подтверждающих;
- подать в налоговую по месту жительства и заявление, и копии документов;
- через 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на имущественный вычет;
- передать полученное уведомление работодателю.
Уведомление, переданное в бухгалтерию по месту работы, станет основанием для того, чтобы не удерживать с сотрудника-налогоплательщика еще до конца года НДФЛ с дохода.
Важно: передавая заявление и копии документов на получение уведомления, гражданину лучше иметь при себе и оригиналы документов на тот случай, если налоговый инспектор захочет их проверить.
(432 голос., средний: 4,60 из 5)
Загрузка...
