Налоги индивидуального предпринимателя при упрощенке в 2019 г.
Каждый человек, решивший начать собственное дело, должен определиться, по какой системе его бизнес будет облагаться налогами? На данный момент существуют два ведущих режима уплаты налогов. Они действуют как для ИП, так и для организаций, что соответствует выдвинутым в законе условиям. Эти режимы — ОСНО и так называемая упрощённая система, УСН.
Оглавление: 1. Условия упрощённой системы 2. Налоги, уплачиваемые ИП по УСН 3. Порядок действий как при уплате налогов, так и при подаче деклараций
Условия упрощённой системы
Рекомендуем прочитать: Какие налоги платят ИП?
УСН с момента появления пользовалась огромной популярностью среди предприятий, которые относятся как к малому, так и к среднему бизнесу. Она предоставляет, как следует из названия, упрощённую систему по уплате налоговой ставки. И, что тоже очень важно, она существенно снижает время, нужное на составление и подачу налоговой отчётности.
Каждый начинающий ИП имеет право выбрать эту систему. Но не каждая заявку будет одобрена. Всё потому что для применения УСН нужно соответствовать выдвигаемым ею условиями.
- По количеству сотрудников. Организация, претендующая на УСН, должна иметь в штате не более 100 человек.
- По доходу. Его годовая сумма обязана быть менее 150 миллионов рублей.
- По остаточной стоимости. Она должна быть меньшее, чем те же 150 миллионов рублей.
Кроме этих выдвигаются и другие условия. Например, разрешённая доля прямого или косвенного участия других предприятий в деятельности организации-претендента. Она должна быть не больше 25%. Организации, имеющие хотя бы один филиал, не смогут сменить свою систему на УСН.
Для перехода существуют два основных способа:
Первый — во время непосредственной регистрации предприятия. Процесс перехода ускорится, если к уведомлению приложить пакет регистрационных документов. Но такое решение возможно отложить — у каждого налогоплательщика есть законодательно установленный срок на размышление. Он равен 30-ти дням. Об этом говорится во 2-м пункте статьи 346.13 Налогового Кодекса.- Второй способ — для ИП или организаций, которые до этого пользовались другими системами. О сроках подачи заявки о переходе можно узнать в 1-м пункте действующей статьи 346.13 Налогового Кодекса. Изменить систему на упрощённую можно исключительно с начала наступающего года. Но уведомлять ответственные органы о таком решении нужно раньше, не позднее 31 декабря текущего года.
Также законодательно обеспечена возможность перейти с единого налога на вменённый доход. Она появляется с того месяца, когда у предприятия или организации заканчиваются обязательства по выплате ЕНВД. Переход возможен, если ИП подаёт заявку до окончания 30 дней с момента прекращения налоговых обязательств. Об этом говорится во 2-м пункте статьи 346. 13 Налогового Кодекса РФ. Если нужная дата будет пропущена, то ИП или организация обязана подавать декларацию по ЕНВД.
Заявление может быть подано как в той форме, которую рекомендует ФНС России, так и в произвольной. Любое уведомление о переходе будет рассмотрено в рабочем порядке.
Налоги, уплачиваемые ИП по УСН
Основная причина, по которой упрощённую систему выбирают представители малого и среднего бизнеса, это уменьшение налоговой ставки. УСН разработана именно для того, чтобы поддерживать едва открывшееся предприятие и позволить ему развиваться. Налоговая ставка, которую обязуется выплачивать предприниматель, отдельно оговаривается в статье 346. 14. Она может рассчитываться как от полученных за временной отрезок доходов, так и от разницы между ними и расходами на всё производство.
При УСН можно сменить объект налогообложения. Но не в любой момент. Такой переход возможен только со следующего календарного года. И уведомление об этом ИП должен подать до 31-го декабря.
Формула, по которой производится расчёт налоговой ставки при УСН, стандартизирована и описана в статье 346.21 Налогового Кодекса. Она рассчитывается так:
Общая сумма налога = налоговая ставка, умноженная на налоговую базу.
ИП и организациям предоставляется возможность выбрать объект, с которого будет высчитываться налоговая ставка. Для предпринимателей, выбравшим доход, она будет равна 6% от поступивших за временной отрезок денег.
Ставку можно существенно уменьшить, если предприниматель выбрал доход как объект налогообложения. Для этого необходимо воспользоваться возможностями, предоставленными в законах субъектов РФ. Минимальное значение такой налоговой ставки составляет 1% от доходов.
Если же объектом налогообложения стала разница между доходами и расходами, то она будет составлять 15%. Она тоже может быть понижена. Это, как и в предыдущем случае, осуществляется благодаря законам субъектов РФ. Колебание значения ставки «от разницы» может быть от 5 до 15%.
Законы РФ дают возможность обеспечить своему предприятию ставку в 0%. Этот режим может действовать на срок до двух лет. В пункте 4 статьи 346.20 чётко установлены требования к предприятиям, которые претендуют на освобождение от налогов. Это могут быть впервые регистрирующееся ИП или организации, которые работают в таких сферах, как научная деятельность, бытовые услуги для населения, а так же производственные предприятия.
Порядок действий при уплате налогов и при подаче деклараций
Индивидуальные предприниматели проводят все оплаты по УСН сообразуясь со своим местом проживания. Организации должны производит выплаты по месту своего существования.
Этапы:
Первый этап — оплата аванса. Она должна производиться не позже 25 дней после окончания периода отчётности. Стоит помнить, что уплаченная на этом этапе сумма будет учтена при подсчёте налогов в конце года. Эти сроки установлены в пункте 5 статьи 346.21 Налогового Кодекса.- Второй — декларация по УСН. Организации обязаны подавать декларации не позже 31 марта, а ИП — 30 апреля.
- Оплата налогов в конце отчётного года. В этом пункте даты совпадают с датами в предыдущим, как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.
Если день выплат выпадает на праздничный или выходной день, то он просто переносится вперёд, на ближайшие будни.
(8 голос., средний: 4,30 из 5)
Загрузка...
