Налоги индивидуального предпринимателя при общей системе налогообложения

Большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные режимы налогообложения, УСН, ЕНВД и другие. Однако иногда ИП не имеет возможности прибегнуть к ним, если не попадает в выдвинутые системами требования или не успевает подать уведомление. Если, например, предприниматель за отчётный год получает доход больше 79 миллионов рублей, то, по статье 346.13 Налогового Кодекса, он теряет возможность перейти на упрощённую систему. Тогда его дело подпадает под ОСНО или так называемую общую систему налогообложения.

Для неё нет чёткого определения в действующих законах. Если для специальных режимов в НК есть отдельные главы и статьи, то ОСНО представляет собой совокупность всех возможных налогов — НДС, налога на прибыль и так далее.

Оглавление: 
1. Основные преимущества и недостатки общей системы
2. Налоги при ОСНО
3. Ответственность по ОСНО

Основные преимущества и недостатки общей системы

Какие могут быть преимущества у ИП, которые решили, или вынуждены, использовать ОСНО как основную систему налогообложения?

• Работа с НДС. Многие предприниматели отмечают этот момент, как недостаток, но он предоставляет большие возможности для расширяющихся компаний. Большие организации выбирают ОСНО потому что так легче работать с товарами и услугами, подпадающими под уплату НДС. Тоже касается и предприятий, относящихся к среднему и малому бизнесу. Выбрав ОСНО, они открывают себе доступ к более широкому сотрудничеству с большими организациями.
• Отсутствие ограничений. У других режимов есть чётко ограниченные списки условий, которые необходимо выполнять, чтобы использовать специальные системы налогообложения. Эти требования могут касаться как доходов, так и числа работников, или видов деятельности. У ОСНО таких ограничений нет.

Основной минус общей системы налогообложения — сложность заполнения документации и ведения отчётности. Если ИП выбирает ОСНО как основной режим, то ему, чаще всего, придётся держать штатного бухгалтера. На самостоятельные разбирательства может уйти внушительное количество времени и средств. И чем шире ИП будет вести свою деятельность, тем больше усилий нужно прилагать к корректному соблюдению сроков и заполнению установленных законом форм.

Стоит помнить, что если предприятие решило перейти на общую систему налогообложения, то ему предстоит перестроить всю систему налогового и бухгалтерского учёта. И заняться этим лучше ещё до отправки уведомления о смене режима. Иначе неизбежны ошибки и неточности, которые могут привести к нежелательным последствиям и частой корректировке отправленных в ответственные органы деклараций.

Налоги при ОСНО

Рекомендуем прочитать:
Как открыть ИП: пошаговая инструкция

Полный список налогов, которые нужно уплатить при использовании ОСНО, выглядит так:

• Налог на прибыль организаций. Его обязаны уплачивать, как следует из названия, исключительно организации. ИП избавлены от такой необходимости. Его ставка равняется 20%, а сроки уплаты — до 28 марта следующего за отчётным года. Организации, которые соответствуют требованиям, выдвинутым в пункте 3 статьи 286 Налогового Кодекса, обязаны уплатить авансовые платежи до окончания 28 дней после завершения отчётного периода. Ежемесячные платежи совершаются до 28 числа каждого месяца.
• НДФЛ. Его уплачивают индивидуальные предприниматели. Налоговая ставка может колебаться от 13 до 30 процентов. Уплачивать НДФЛ следует не позже 15 июля того года, который следует за отчётным.
• НДС. Уплачивается как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Процент налоговой ставки может сильно колебаться, от 18 до 0%.
• Налог на имущество организаций. Он уплачивается, как следует из названия, исключительно организациями. Ставка устанавливается местными властями, но не может превышать 2,2%.
• Налог на имущество физических лиц. Его обязаны выплачивать индивидуальные предприниматели. Ставка, как и в случае имущественного налога организаций, колеблется в зависимости от решения местных властей. Но она не может быть меньше 0,1% и не может быть больше 2%.

Также, при использовании ОСНО, ИП и организации обязаны совершать и другие выплаты. Все работники, даже те, кто устроен на гражданско-правовой основе, попадают под действие НДФЛ, который обязан выплатить предприниматель. Также он должен уплатить взносы в страховые и пенсионные фонды. Все суммы взимаются с заработной платы штатных сотрудников.

Существует список определённых доходов, которые не нужно учитывать при расчёте налогов. Его можно найти в стать 251 действующего Налогового Кодекса.

Ответственность по ОСНО

Ответственность наступает в тех же случаях, что и при других системах налогообложения.

• Нарушены сроки подачи декларации.
• Нарушены требования по ведению учёта доходов и расходов.
• Неуплата налогов.
• Документы, запрошенные ответственными органами, не предоставлены.
• Нарушены правила использования кассовой техники.
• Невыполненные приобретённых обязанностей налогового агента.

Наказания за подобные нарушения могут принимать разные формы. Чаще всего это штраф. Его размеры могут быть как чётко установлены законодательством, так и принимать вид определённого процента от дохода или неоплаченной суммы. Но, как показывает практика, штрафы — не самое опасное для нарушителя.

Ответственные органы налогового контроля имеют много рычагов влияния на предпринимателей и организации. Они могут заблокировать и заморозить счета, в случае злостной неуплаты налогов, или даже передать дела о неплательщике в прокуратуру.  

(419 голос., средний: 4,59 из 5)

Загрузка...