Какие налоги платят ИП?
Решившись начать индивидуальную предпринимательскую деятельность, нужно быть в курсе всех будущих растрат. Это не только сертификация дела и другие сопроводительные документы. Также нужно чётко знать, какие именно придётся платить налоги и в каких объёмах. Учитывая, что в 2017-м году были приняты новые поправки ко всем режимам налогообложения — такие знания необходимы.
Курс, взятый правительством Российской Федерации в отношении малого бизнеса, ведёт в сторону облегчения налоговой ставки для всех начинающих ИП. Но для того, чтобы воспользоваться предоставленными возможностями, нужно чётко представлять их границы.
Оглавление: 1. Режимы налогообложения 2. Какие налоги платит ИП
Режимы налогообложения
Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП: пошаговая инструкция
Существующие в России режимы налогообложения могут сильно облегчить жизнь начинающему предпринимателю. Он волен выбрать тот, что больше всего ему подойдёт. Или даже совмещать несколько специальных режимов.
Режимы налогообложения:
- Общая система налогообложения или сокращённо ОСНО.
- Упрощённая система налогообложения.
- Единый налог на вменённый доход.
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система.
ОСНО вступает в силу, если ИП не подавал никаких заявок и прошений, а значит уплачивает полный список налогов. В том числе НДС, по главе 21 Налогового кодекса, имущественные налоги и налоги на прибыль, по главе 25. И, что важно, предприниматель обязан подавать бухгалтерский отчёт, но не по бухгалтерскому образцу, а по налоговому. Общая система традиционно считается самым сложным режимом налогообложения.
ОСНО автоматически наступает для тех ИП, деятельность которых не соответствует условиям, выдвигаемым Единым налогом на вменённый доход или если предприниматель за 5 рабочих дней с момента регистрации не подал заявку о переходе на упрощённый режим.
Упрощенная система создана для облегчения труда начинающим предпринимателям. Воспользовавшись этим режимом, ИП платит единый налог. Ему больше не надо заполнять отчёты по таким категориям, как имущественный налог или налог на добавочную стоимость.
У такой системы есть существенные минусы. Она сильно ограничивает сферы деятельности. Адвокатские конторы или фирмы по добыче полезных ископаемых не могут воспользоваться этим режимом.
Единый налог на вменённый доход — режим, устанавливающийся не на само ИП, а на его деятельность. Под него подпадают такие сферы бизнеса, как бытовые и ремонтные услуги, ветеринарная практика и т. д. Он используется наряду с ОСНО. Есть товары, которые не подпадают под ЕНВД, они указаны в 1 статье Налогового Кодекса РФ, подпункты с 6 и по 10.
ЕСХН, или Единый сельскохозяйственный налог, не обязателен для всех ИП, занятых в этой сфере бизнеса. Его, как и остальные режимы, можно включать по желанию. Ставка сельскохозяйственного налога равна 6% и обязана вноситься в бюджет два раза в год.
У ЕСХН есть ограничение. Для того, чтобы отправить заявку на этот единый налог, нужно убедиться, что, по крайней мере, 70% дохода предприятия идут из сельскохозяйственного сектора. Если этот процент будет меньше, то заявку просто не примут на рассмотрение.
Патентная система возможна только для крайне ограниченного списка дел. Они установлены законодательно, в главе 26.5 Налогового Кодекса РФ. Кроме этого, существуют и другие ограничения, накладываемые режимом. У предприятия, которое хочет подключить патентную систему, должно быть менее 15 рабочих, а максимальная прибыль устанавливается властями. И для того, чтобы действовать по такому режиму в разных регионах, нужно покупать разные патенты. Но с его покупкой ИП полностью освобождается от необходимости уплаты налогов и ведения отчётов по ним. Не на постоянной основе, но на определённый срок.
Последние изменения этой системы увеличивают максимальный срок налоговых «каникул» с одного года до двух. Это касается, как только что зарегистрированных предприятий, так и тех, что решили перейти на эту систему впервые.
Какие налоги платит ИП
Если составлять полный список налогов, которые нужно уплатить ИП по ОСНО, то получится следующее.
- НДФЛ, равняющийся 13% от всего дохода бизнеса;
- НДС, достигающий 18%, если деятельность предприятия не попадает под отдельные случаи, указанные в главе 21 Налогового Кодекса РФ;
Это налоги, которые нужно уплатить в любом случае. Также могут включаться налоги на имущество или транспортный, земельный. В том случае, естественно, когда земля, транспортное средство или недвижимость напрямую нужны для ведения бизнеса предприятием.
При упрощённой системе нужно уплачивать:
- 6% от всей суммы доходов;
- и налог с разницы между доходом и расходом. Он достигает 15%.
Упрощённая система избавляет предпринимателя от необходимости уплачивать как НДФЛ, так и НДС. Но если во владении предприятия есть недвижимость, то налог на имущество платить необходимо.
ИП, использующие ЕНВД, должны выплачивать 15% от вменённого дохода. Этот вменённый доход равен не фактической сумме, а, так сказать, потенциальной. Он рассчитывается по простой формуле:
Физические показатели Х Доходность базовая Х К1 Х К2
О том, как узнавать эти показатели, написано в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ.
В случае патентной системы ИП уплачивает только сумму патента. Законодательством она равняется 6% от суммы всего потенциального годового дохода предприятия. Эта сумма устанавливается законодательно, в зависимости от региона.
ИП работающие по патентной системе, как и те, что платят ЕНВД, не уплачивают как НДС, так и НДФЛ, или налог на имущество. Кроме отдельных случаев, указанных в соответствующих главах Налогового Кодекса.
Оба этих режима учитывают только потенциальный доход. И налог с него придётся уплатить даже в том случае, когда предприятие не приносит фактической прибыли.
Кроме вышеупомянутых статей расхода, есть ещё и дополнительные. Это так называемые налоги на заработную плату и взносы на страховку. В случае, если ИП работает самостоятельно, не привлекая наёмных рабочих, то он избавляется от налога по ЗП. Но всё равно должен оплатить страховые взносы, сумма которых установлена законодательно.
(172 голос., средний: 4,43 из 5)
Загрузка...
