Какие налоги платит ООО на УСН
ООО, или общество с ограниченной ответственностью, подпадает под те же законы налогообложения, что и любые другие организации. Оно вправе выбрать тот режим сбора налогов, который больше всего подходит их роду деятельности и должны соответствовать тем же требованиям, что и индивидуальные предприниматели.
Оглавление: 1. УСН, её преимущества и недостатки 2. ООО в УСН, какие налоги нужно платить
УСН, её преимущества и недостатки
Часто только зарегистрировавшееся ООО выбирают упрощённую систему налогообложения. Она сильно облегчает ведение налоговой отчётности. Каковы преимущества УСН и какие налоги должно выплачивать общество с ограниченной ответственностью?
УСН традиционно считается самой популярной системой налогообложения среди представителей малого и среднего бизнеса, поскольку:
- Она существенно снижает налоговую нагрузку, позволяя свободнее планировать средства.
- Обладает упрощённой, по сравнению с другими режимами, системой отчётности, как бухгалтерской, так и налоговой.
- Позволяет выбрать объект налогообложения. Он может быть как доход, так и разница между доходами и затратами на производство.
Важное преимущество упрощённой системы — налоговая ставка. В случае, когда объектом налогообложения выступает доход, она достигает всего 6%. И при этом её можно снизить до 1%. Возможности для такого уменьшения дают местные законы некоторых субъектов Российской Федерации. Даже в случае, когда объект налогообложения «разница доход/расход» и ставка равняется 15%, она всё равно может быть понижена. Минимальное её значение — 5%. Всё вышеописанное говорит о том, что УСН — крайне гибкая система, с большим количеством возможностей.
Все ООО, которые выбрали УСН, как основную систему, обязаны производить все выплаты в безналичной форме. Такое ограничение появилось из-за статьи 45 Налогового Кодекса, где говорится, что налоги считаются уплаченными только после того, как общество предоставит в банк оплаченное платёжное поручение.
Кроме преимуществ у УСН есть и требования, которые уточняются в главе 26.2 действующего Налогового Кодекса. Они накладывают ограничения на максимально возможный доход, количество рабочих в штате и наличие у организации филиалов. ООО тоже должно им соответствовать. В список тех категорий предпринимателей, которые не имеют права обращаться за упрощённой системой, входят:
такие финансовые организации, как ломбарды или страховщики, специалисты по рынку ценных бумаг;- организации с филиалами;
- учреждения и организации, относящиеся к бюджетным;
- общества, имеющие отношения к организации азартных игр;
- распространяющие подакцизную продукцию;
- предприятия не только распространяющие, но и добывающие полезные ископаемые;
- те, что имеют в штате более 100 сотрудников;
- не успевшие подать уведомление о переходе на УНС до окончания установленного законодательством срока.
Полный список таких запрещений приводится в статье 346.12 Налогового Кодекса. Эти ограничения и являются основным недостатком упрощённой системы налогообложения.
Недавние изменения в схеме УСН коснулись и предельной суммы дохода предприятия. Теперь если организация получает за три квартала больше 120 миллионов рублей, то она не может перейти на упрощённую систему налогообложения. Это изменение относится к тем предприятиям, которые работают по УСН с 1 января 2014 года. Также незначительно усложнилось ведение отчётности. Теперь необходимо предоставлять бухгалтерский отчет, как в налоговое управление, так и в управление статистики.
ООО в УСН, какие налоги нужно платить
Для начала нужно разобраться с налоговой ставкой. У ООО есть точно такие же права по выбору объекта налогообложения, как и у других организаций. Налоговая ставка может сниматься с фактического дохода предприятия. В таком случае она будет равна 6% и может понижаться, в зависимости от решения местных властей. Когда объектом налогообложения выбрана разница между полученными доходами и затратами на производство, то ставка устанавливается на уровне 15%.
Не все расходы нужно учитывать при подсчёте налоговой ставки по системе «разница доход/расход». Во-первых, — все затраты должны быть подтверждены документами. В противном случае они не принимаются во внимание. Есть расходы, которые можно считать подтверждёнными только при особых условиях. Их список жестко регламентируется Налоговым Кодексом.
Большая часть налоговой нагрузки на общество с ограниченной ответственностью идёт от обязательных взносов. Кроме НДФЛ, который раньше назывался подоходным налогом, должны производиться выплаты в такие социальные фонды, как ФОМС, ФСС и Пенсионный фонд. Недавние изменения, наступившие в 2017 году, напрямую относятся к ПФР.
Раньше взносы в Пенсионный Фонд имели чёткое разделение. Они были страховые и накопительные, в зависимости от возраста работника. Теперь, с 2017 года, все ООО будут производить подобные выплаты, а также начисления, одной суммой — в страховую часть пенсионных накоплений. А распределять полученные платежи будет сам Пенсионный Фонд.
Что касается отчётности, то ООО по истечению каждого отчётного периода обязано предоставить следующие документы:
- подтверждение вида деятельности и ведомость по средствам фонда — эти отчёты подаются в фонд социального страхования;
- расчёты платежей по взносам в ПФР и по земельному налогу, а также декларацию об НДС;
- полные сведения обо всём штате сотрудников;
- пакет документов в пенсионный фонд;
- полные сведения о заработной плате сотрудников;
- декларации по таким налогам, как земельный, транспортный и имущественный. Они заполняются в том случае, если земля, транспортные средства и недвижимость напрямую помогают в бизнесе предприятия;
Последние изменения говорят о том, что ООО, использующие упрощённую систему, обязаны предоставить бухгалтерскую отчётность в соответствующие органы. Но только в том случае, если предприятие работает в таких сферах бизнеса, как лицензирование, выплата дивидендов и выдача патентов.
(432 голос., средний: 4,61 из 5)
Загрузка...
