Как получить имущественный вычет при продаже имущества

По ныне действующему в России закону  при продаже физическим лицом любого имущества, бывшего его собственностью менее 3-х лет, у такого лица образуется доход. И доход этот облагается специальным налогом, который называется «на доходы физических лиц». Поэтому при продаже принадлежащего ему имущества у законопослушного налогоплательщика незамедлительно возникает обязанность заполнения декларации 3-НДФЛ и подачи ее в налоговую инспекцию по месту своего жительства. А сделать это необходимо в срок не позже 30 апреля года, который следует за календарным годом имущественной реализации.

Также согласно существующему налоговому законодательству, физическое лицо, продавшее свое имущество, вправе уменьшить доход, полученный с реализации, если предоставит в ИФНС документы, подтверждающие понесенные фактически расходы, связанные непосредственно с приобретением когда-то данного имущества. И довольно часто так поступить гораздо выгоднее, чем претендовать на полагающийся имущественный вычет.

Оглавление: 
1. Расчет имущественного вычета
2. Пример расчета налогового вычета от продажи квартиры
3. Как получить вычет при продаже квартиры?

Расчет имущественного вычета

Сегодня максимальная сумма вычета, уменьшающего доход с продажи жилья (например, частных домов, квартир или же комнат), земельных участков, дач или садовых домиков, а также долей в праве собственности на все вышеперечисленное, составляет 1 000 000 рублей. И еще на 250 000 налогоплательщик может уменьшить соответствующий доход с реализации нежилых помещений, автомобилей, гаражей, а равно прочих предметов, входящих в установленный законный перечень.

В случаях, когда продаваемое имущество менее 3-х лет находилось в совместной или же долевой собственности, но было реализовано в качестве единого объекта права с заключением одного же договора купли-продажи, 1 миллион рублей имущественного налогового вычета будет распределен между бывшими владельцами такого имущества, согласно имевшимся у них долям, либо по существующей договоренности (это когда имеется ввиду реализованная совместная собственность).

Но если же доли находящегося в долевой собственности имущества продаются каждая по своему отдельному договору купли-продажи, соответственно, каждый из владельцев таких долей вправе будет претендовать на налоговый имущественный вычет также в 1 млн рублей.

Важно: если за календарный год налогоплательщик продает не один имущественный объект, указанный лимит на имущественный вычет применяется на все вместе имущественные объекты, по совокупности.

Бывает (и нередко), что доход, полученный тем или иным гражданином в результате реализации имущества, не превышает установленных законом денежных лимитов, тогда обязанность подать декларацию за таким налогоплательщиком сохраняется, а вот обязанность по уплате соответствующего налога просто не возникает и все.

Пример расчета налогового вычета от продажи квартиры

Допустим, некто Пупкин продал в текущем году собственную квартиру, скажем, за 3 000 000 рублей. Куплена же эта квартира была Пупкиным два года назад, например, за 2 500 000 рублей.

Очевидно, что имуществом вышеназванный гражданин владел менее 3-х указанных в законе лет, а значит должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства соответствующую налоговую декларацию НДФЛ на полученный доход.

Рассмотрим 2 варианта:

1. Предположим, Пупкин не станет в своей декларации заявлять об имущественном вычете. В таком случае налог ему придется заплатить с 2-х миллионов рублей. Согласно такому вот расчету:
   3 000 000 (сумма полученного дохода) — 1 000 000 (не облагаемый налогом лимит) = 2 000 000 рублей х 13% (действующая ставка НДФЛ) = 260 000 рублей.
   Эти деньги и предстоит внести господину Пупкину в государственную казну в виде соответствующего налога.
2. Если же налогоплательщик сделает в подаваемой декларации заявку на имущественный вычет (в сумме им же понесенных расходов, подтвержденных документально), облагаемый налогом доход составит только 500 000 рублей. Соответственно и НДФЛ не превысит сумму в 65 000. Расчет следующий:
   3 000 000 (сумма полученного от реализации квартиры дохода) — 2 500 000 (документально подтвержденная сумма расходов на покупку этой же квартиры менее, чем 3 года назад) = 500 000 рублей (облагаемых налогом) х 13% = 65 000 рублей собственно НДФЛ.

Разница выходит более, чем существенная! 

Как получить вычет при продаже квартиры?

По продаже собственного имущества имущественный вычет налогоплательщики могут получать сколько угодно раз, в отличие от имущественного вычета, положенного разово в связи с приобретением жилья.

А чтобы воспользоваться собственным правом на имущественный вычет по реализации, налогоплательщика государство обязует:

1. Заполнить 3-НДФЛ декларацию до конца текущего календарного года.
2. Сделать копии всех тех нужных документов, подтверждающих реализацию имущества (скажем, копии договоров купли-продажи или мены, копии прочих договоров).
3. Дополнительно подготовить документы (+ их копии), подтверждающие расходы налогоплательщика, если он заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с получением дохода от реализации имущества (скажем, приходные ордера, чеки товарные и кассовые, выписки из банка и платежные поручения, расписки в получении продавцами денег и пр.)
4. В налоговую по месту своего жительства предоставить заполненную декларацию в сопровождении документального пакета (набора копий), подтверждающего право на получение налогового вычета при продаже имущества.

Важно: в ИФНС одновременно с декларацией подаются лишь копии необходимых документов. Однако при себе налогоплательщик должен иметь и оригиналы на тот случай, если дотошный налоговый инспектор захочет их самолично проверить.

(469 голос., средний: 4,56 из 5)

Загрузка...