Декларация о налогах ИП: образец, как заполнять

nalogi ip

Понятие и смысл декларации о доходах чётко стандартизировано и установлено в действующих законах Налогового Кодекса. А если точнее — в статье 80. Эта декларация необходима для контроля государством налоговых поступлений и обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Объём подаваемых налоговых документов, так же как и форма их подачи, установлены законодательством.


Оглавление: 
1. Виды декларация
2. Способы заполнения декларации о доходах
3. Титульный лист
4. Первый раздел
5. Второй раздел

Виды декларация

Налоговые декларации могут разниться по виду, в зависимости от того, какой режим налогообложения использует тот или иной предприниматель. Также учитывается и сфера его деятельности, что тоже, в установленных законодательством случаях, может влиять на форму подачи.

Важный факт

Индивидуальный предприниматель сдаёт декларации только по тем налогам, которые предусмотрены используемой системой налогообложения. При УСН нет необходимости подавать налоговые документы по НДС или НДФЛ.

На счёт сферы деятельности — такие налоговые декларации напрямую касаются производства или тех товаров, которыми торгует предприниматель. Например, если он занимается распространением продукции, которая попадает под акциз. Тогда, вместе с декларациями, установленными в самом режиме налогообложения, ИП придётся подавать отдельную декларацию, об акцизах.

Не существует прямого списка видов подобных документов. Они не обозначены напрямую в системе законодательства, но возможность подачи такой отчётности существует.

  • otkritiye-raschetnogo-scheta-dlya-ip-v-banke4Если предприятие не функционировало весь отчётный период, то ИП имеет право подать так называемую нулевую декларацию. Для неё в законе нет чёткого определения и даже формы не стандартизированы. Но это не отменяет права предпринимателя подать декларацию, вписав туда нулевые показатели деятельности. Это, конечно, не касается тех систем, которые напрямую исключают возможность подачи декларации с нулями. При использовании ЕНВД, например, такое попросту невозможно, потому что единый налог взимается не с фактического дохода, а исключительно с потенциального.
  • Иногда есть необходимость в уточнении данных, внесённых в предыдущую декларацию. Она может возникнуть как у органов контроля, так и у самого налогоплательщика. В этом случае необходимо подавать так называемую уточнённую декларацию. Она корректирует уже существующую информацию и вносит ясность в настоящее положение дел.

В некоторых случаях, установленных в Налоговом Кодексе и действующих законах РФ, необходимость подачи декларации появляется и у физических лиц. Существует достаточно внушительных список доходов, с которых необходимо уплачивать налоговую ставку. Такие случае предусмотрены и узаконены в статье 208 Налогового Кодекса. Это может быть и сдача недвижимости в аренду, определённые виды страховых выплат и даже лотерейный выигрыш, если он превышает установленную сумму.

Способы заполнения декларации о доходах

Закон не выдвигает жёстких требований по вопросу, кем именно должны быть составлены налоговые документы. Он даёт возможность предпринимателю как заполнить всё самостоятельно, так и при помощи специалистов.

Важный факт

Специалист, заполняющий за предпринимателя налоговую декларацию, не обязан находиться в штате предприятия или организации. Он может быть абсолютно посторонним лицом. Это существенно расширяет возможности ИП по выбору такого специалиста. Тем более, что предприниматель имеет право пользоваться специализированными программами и результаты их подсчётов будут действительными.

nalogiВажно помнить, что поиск и использование подобных специалистов понесут за собой дополнительные затраты. И, что важно, фирмы, специализирующаяся на заполнении налоговых деклараций по УСН, может не иметь опыта в заполнении налоговых документов для других систем налогообложения.

В большинстве случаев помощь таких дельцов может быть абсолютно не нужна. Многим ИП легче самостоятельно заполнить нужные декларации. Тем более, что сделать это не так уж и сложно. Особенно, если соблюдать все сроки отчётности и сразу поставить бухгалтерию максимально прозрачно. А формы для заполнения можно получить в ближайшем органе налогового контроля, или скачать из сети. Главное — следить за тем, когда был введен в оборот тот или иной вид документации. Их достаточно часто меняют, что может сильно повлиять на способ заполнения.

Сама декларация включает в себя следующие листы:

  • титульный лист;
  • первый раздел;
  • второй раздел;
Важный факт

Удобнее и быстрее заполнять декларацию в обратном порядке. Сначала второй раздел, потом первый и уже в конце титульный лист.

Если декларация заполняется вручную, то вся информация должна быть внесена печатными буквами, строго чёрного или синего цвета. Любой другой цвет, или оттенки двух разрешённых, не допускаются. Если документация заполняется на компьютере, то шрифт должен быть строго чёрным. Все указанные значения доходов и расходов обязаны округляться либо в меньшую, либо в большую сторону.

Титульный лист

Вверху, в левом углу, можно увидеть два поля — ИНН и КПП. Первое расшифровывается как идентификационный номер налогоплательщика. Второе поле, код причины постановки на учёт, заполняется исключительно организациями.

Номер корректировки зависит от того, сколько раз эта декларация уже подавалась в соответствующие органы. При первой отправке там указывается 0, при второй — 1, при третьей — 2, и так далее, по возрастанию.

В строку «отчётный год» необходимо указать тот год, за который подаётся данная декларация.  В «налоговый период» — код налогового периода. Полный список этих значений составлен в соответствующем справочнике. Годовому налоговому периоду соответствует код 34.

Потом — два кода, по месту нахождения и учёта ИП, и код того налогового органа, куда подаётся декларация. Прописывается полная фамилия, имя и отчество. Не стоит забывать, что вся документация заполняется печатными буквами.

Теперь — код той деятельности, по которой используется данный режим налогообложения. Его можно найти в справочнике общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Ниже — номер телефона, который принадлежит налогоплательщику.

Первый раздел

На этом листе ИНН и, при необходимости, КПП заполняются в верхнем правом углу. Там же проставляется номер страницы. Ниже — выберите объект налогообложения и проставьте соответствующую ему цифру.

Код ОКТМО проставляется с учётом фактического места жительства налогоплательщика. Эту информацию предоставляет сайт ИФНС. Также он указывается в статистическом, информационном письме, которое получает ИП в момент открытия расчётного счёта на своё предприятие.

В строках 030, 040 и 050 следует записать суммы тех платежей, которые были совершены авансом. Эти цифры указываются за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Теперь — расчёт той суммы налога, которую нужно оплатить. Система просчёта этой информации зависит от выбранной налогоплательщиком системы налогообложения. Если полученная сумма равна нулю или превышает его, то её необходимо занести в строку 060, а в 070 поставить прочерки. А если сумма будет меньше нуля, то она заносится в строку 070, а в 060 проставляются прочерки.

Второй раздел

В этом разделе, как и в предыдущем, ИНН и КПП заполняются в правом верхнем углу. Там же проставляется и номер данной страницы. Его подсчёт ведётся с титульного листа, так что второй раздел будет идти под номером 003.

Указывается та налоговая ставка, которая оговаривается в используемой системе налогообложения.

Сумма всех доходов, полученных предприятием за весь отчётный период, вносится в строки 210 и 240. Сумма налога, которую предприниматель должен выплатить, проставляется в графу 260. Она высчитывается по проценту налоговой ставки.

Также необходимо внести суммы всех страховых взносов, которые были уплачены в Пенсионный Фонд и фонд медицинского страхования РФ, за весь отчётный период. И полученные результаты не могут превышать цифр, указанных в графе 260.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (430 голос., средний: 4,57 из 5)
Загрузка...
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>


Если вы юрист и хотите принять участие в консультировании, свяжитесь с нами через форму обратной связи.