Что такое оффшоры простым языком
Российское правительство во главе с Президентом все чаще стало говорить об оффшорах и средствах, расположенных в них. Чтобы сформировать точку зрения по данному вопросу, необходимо знать, что собой представляет оффшор и оффшорные зоны, каковы их преимущества и недостатки, следует ли регистрировать оффшорную компания и как это сделать.
Оглавление: 1. Содержание понятия «оффшоры», их генезис и развитие 2. Оффшорная компания, оффшорная зона и оффшорный счет 3. Разновидности оффшорных зон 4. Преимущества и недостатки открытия оффшорных компаний 5. Варианты работы оффшорной компании 6. Регулирование деятельности оффшорных зон 7. Алгоритм открытия оффшорной компании
Содержание понятия «оффшоры», их генезис и развитие
Понятие «оффшор» в переводе с английского означает «за пределами границ». Оно подразумевает субъект хозяйствования, осуществляющий свою деятельность не на территории регистрации, а в стране с более привлекательными условиями ведения бизнеса, например, выгодным налогообложением, легким оформлением юридического лица или минимальной отчетностью.
История оффшоров берет начало в Америке 18 века. Тогда американские компании считали целесообразным размещать свои производственные мощности в других странах (зачастую, латиноамериканских) с более лояльным налогообложением.
Если говорить о более ранних временах, то античные купцы предпочитали торговать в маленьких городах, поскольку крупные славились непомерными пошлинами. Так, в 15 столетии английские торговцы стремились продавать товары на современной бельгийской и нидерландской территории, тогда называющейся Фландрия.
Антонимом оффшоров являются оншоры – компании-резиденты, действующие на территории регистрации.
Оффшорная компания, оффшорная зона и оффшорный счет
Компании и организации, регистрирующиеся в странах с вялотекущей или напрочь отсутствующей хозяйственной деятельностью, называются оффшорными. Алгоритм их работы следующий:
- Импорт продукции в другие государства с активной бизнес-деятельностью по заниженной, нежели у конкурентов, цене;
- Проведение транзакции с зачислением средств на оффшорный счет.
Банковские организации, в которых открыты подобные счета, зачастую расположены в государствах с низкими процентными и налоговыми ставками, предлагающими привлекательные условия для ведения предпринимательской деятельности.
Причинами открытия оффшорного счета является:
- ужесточение налогообложения в государстве, в котором субъект зарегистрирован;
- угроза сохранности активов и информации;
- перспектива использования ресурсов в любой момент.
Что касается оффшорных зон, исходя из классификации OECD, выделяют такие их виды:
- страны островного типа;
- страны с оффшорно-оншорной формой ведения бизнеса;
- страны с однозначной формой осуществления деятельности.
К числу первых относят Багамские, Сейшельские и другие острова, которые отличает неразвитость экономики, но политическое постоянство. Здесь не ведутся реестры бизнесменов, но обеспечивается полная секретность, отсутствует налог на прибыль. Вместо него в обязательном порядке уплачивается годовой сбор, не зависящий от выручки или оборота средств.
В странах второй категории (Люксембург, Кипр) разрешены оба вида осуществления бизнес-деятельности. Однако, если компания является нерезидентом, она не в праве претендовать на налоговые льготы и послабления, а также должна заполнять больше отчетов. К ней прикован интерес контролирующих инстанций.
В США, Британии или Канаде, относящихся к третьей группе оффшорных зон, открытие подобных компаний требует неукоснительного соблюдения всех предъявляемых требований. В них ведутся всевозможные реестры бизнесменов и в значительной степени контролируется их деятельность.
По принципу региональности зоны можно классифицировать следующим образом:
- азиатские;
- карибские;
- островные;
- кипрская;
- швейцарская и люксембургская.
Каждая из них имеет свои отличительные особенности.
Разновидности оффшорных зон
В первой необходимо официально регистрироваться и платить оффшорный налог, во второй отсутствует необходимость ведения отчетов и гарантируется полная конфиденциальность, для третьей характерен фиксированный налог на прибыль и обязательный аудит бизнеса.
Самой популярной оффшорной зоной по праву является кипрская.
В 2012 году правительством Кипра были внесены существенные поправки в законодательство, минимизирующие льготное налогообложение для оффшорных компаний.
Она любима бизнесменами за:
- фиксированную стоимость регистрации бизнеса;
- простоту открытия и использования банковских счетов;
- отсутствие ограничений, касающихся минимального количества учредителей и акционеров;
- правомерность назначения номинальных акционеров;
- возможность использования средств компании в качестве источников кредитования;
- приемлемый минимальный размер УК;
- отсутствие налогообложения доходов, полученных вне зоны;
- отсутствие двойного взимания налогов;
- отсутствие необходимости уплачивать таможенные сборы при импорте основных средств для собственной эксплуатации;
- облегченное взаимодействие с европейскими партнерами.
Не уступает ей зона БВО (Британских Виргинских островов), включающую более 30 островов, только 16 из которых заселены.
Данная зона славится:
- приемлемым регистрационным сбором и сроком;
- единоразовой оплатой требуемой госпошлины и, при необходимости, лицензии;
- надежностью, политической и экономической стабильностью;
- возможностью заниматься различной деятельностью, в том числе и финансовой, при оплате лицензии.
Азиатская зона отличается отсутствием дифференциации на резидентов и нерезидентов, а также корреляцией между размером налогов и источниками поступления, а также видом предпринимательской деятельности.
При оффшорном бизнесе налог на прибыль в азиатской зоне не взимается.
Также в ней отсутствует контроль валютных операций и налога на поступающие из-за границы дивиденды.
Швейцарская зона славится многим из вышеперечисленного, а также удобным местоположением и высокой технологичностью.
Преимущества и недостатки открытия оффшорных компаний
Прежде чем регистрироваться в оффшорных зонах, следует просчитать целесообразность и эффективность подобного шага. О его рациональности можно судить, исходя из сильных и слабых сторон оффшоров.
Плюсами открытия оффшорного субъекта хозяйствования для бизнесменов является следующее:
- приемлемое налогообложение, позволяющее увеличить чистую прибыль и аккумулировать доходы за счет экономии на налогах и сборах;
- расширение бизнес-географии и диверсификация деятельности;
- простота регистрации юридического лица и управления им;
- минимальные риски утечки банковской информации;
- вариативность определения организационно-правовой формы собственности.
Впрочем, данное решение имеет свои недостатки:
- сложности при оформлении крупных займов ввиду неоднозначной репутации подобных компаний;
- отличия в законодательной базе стран и ее изменчивость;
- гиперинтерес к подобным компаниям со стороны проверяющих и контролирующих органов.
Нивелировать их можно, продумав до мелочей схему работы оффшорной компании.
Варианты работы оффшорной компании
Наиболее популярными вариантами ведения бизнеса с открытием оффшорных компаний являются следующие:
- экспортно-импортные операции в стране регистрации, но с открытием оффшора. Основным преимуществом является минимизация издержек, что позволяет держать заниженные цены.
Во многих государствах влияние оффшорных зон на отечественные экспортно-импортные отношения строго контролируется.
- сделки с недвижимостью через оффшорные компании, что позволяет инвестору держать информацию о себе в тайне и успешно пользоваться преимуществами льготного налогообложения;
- сделки на финансовом рынке, проводимые банковскими, страховыми и трастовыми организациями;
- использования оффшоров участниками рынка ЦБ для уменьшения налогов и сборов;
- деятельность холдингов;
- открытие оффшорного счета предпринимателями, решившими отойти от дел;
- инвестирование с использованием оффшорного инструментария (возможность инвестировать свои средства в свой же бизнес);
- открытие подобной компании крупными судовладельцами для расширения своего бизнеса, увеличения его доходности;
- открытие подобного субъекта хозяйствования в качестве владельца НМА (к примеру, интеллектуальной собственности);
- регистрация подобной компании через интернет;
- самофинансирование через оффшор (посредством управления активами нескольких компаний, являющихся собственностью одного бенефициара);
- осуществление арендных операций с использованием подобных компаний;
- повышение престижности и имидживости компании вследствие зарубежной регистрации;
- уменьшение издержек на содержание штата вследствие трудоустройства в оффшорной корпорации;
- уменьшение страховых рисков и увеличение средств в уважаемых инвестиционных фондах за счет оптимизации базы, облагаемой налогами.
Регулирование деятельности оффшорных зон
Множество оффшорных компаний либо подозреваются, либо уличены в спонсировании незаконного бизнеса, что обусловило создание профильных международных организаций, главной целью деятельности которых является прекращение подобного инвестирования. Среди них выделяют такие:
- FATF – с 1989 года занимается борьбой с узакониванием средств, полученных незаконным путем мониторит соответствие правовых систем стран имеющимся стандартам;
- OECD – обсуждает, разрабатывает и координирует экономическую политику государств –участников, мониторит системы льготного налогообложения и, в случае их недобросовестности, вносит страну в черный список.
Помимо вышеперечисленного, организации контролируют объем сделок, обнаруживают теневых собственников хозяйствующих субъектов, мониторят ценообразование.
Алгоритм открытия оффшорной компании
В случае принятия решения об открытии и регистрации оффшорной компании, следует:
- Определиться с оффшорной зоной, изучив условия, предлагаемые каждой из них;
- Выбрать название и организационно-правовую форму собственности;
При идентичности названий регистрируемого и уже функционирующего юрлица первому может быть отказано в регистрации. Кроме того, существуют определенные ограничения по использованию некоторых слов в наименовании.
- Подготовить уставные и учредительные бумаги и собрать пакет документов, актуальный для определенной страны при оформлении компании;
- Уплатить госпошлину, требуемые регистрационные сборы и взносы;
- Получить статус юрлица и право на осуществление деятельности;
- Открыть счет в банковском учреждении;
- Начать работу.
Таким образом, чтобы зарегистрировать оффшорную фирму и пользоваться налоговыми преференциями, потребуется пройти вышеперечисленные этапы и выполнить все требования.
Вопрос оффшоров достаточно сложен и неоднозначен, до сих пор рождает в мировом сообществе бурные диспуты. Обусловлены они, с одной стороны, привлекательностью подобного осуществления деятельности для бизнесменов и, с другой стороны, озабоченностью государств, из которых происходит отток капиталов. Как бы то ни было, открытие оффшорной компании имеет больше положительных моментов, чем негативных.